纳税申报资料

 
(一)增值税一般纳税人的纳税申报
增值税一般纳税人(以下简称纳税人)纳税申报,必须实行电子信息采集。使用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后,方可向所在地国家税务局办税服务厅进行纳税申报。
纳税申报的必报资料有:
1.《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》(附件1)及其《增值税纳税申报表附列资料(表一)、(表二)、(表三)、(表四)》(见附件1、附件2、附件3、附件4、附件5);
2. 使用防伪税控系统的纳税人,必须报送记录当期纳税信息的IC卡(明细数据备份在软盘上的纳税人,还须报送备份数据软盘)、《增值税专用发票抵扣联明细表》(见附件4)及《增值税专用发票存根联明细表》(见附件5);
3.《资产负债表》和《损益表》;
4.《成品油购销存情况明细表》(附件6 --发生成品油零售业务的纳税人填报);
5.主管税务机关规定的其他必报资料。
纳税申报实行电子信息采集的纳税人,除向所在地国家税务局办税服务厅报送上述必报资料的电子数据外,还需报送纸介的《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》(主表及附表)。
(二)增值税小规模纳税人的纳税申报
增值税小规模纳税人的纳税申报,向所在地国家税务局办税服务厅办理纳税申请。
纳税申报的必报资料有:
1、《增值税纳税申报表》(适用于小规模纳税人)(附件7);
2、财务、会计报表;
3、主管税务机关要求报送的其它有关资料。
(三)消费税纳税申报
消费税纳税人的纳税申报,向所在地国家税务局办税服务厅办理纳税申请。
纳税申报的必报资料有:
1、《消费税纳税申报表》(附件8);
2、《金银饰品购销存月报表》;
3、《金银首饰购货(加工)管理证明单领用存月报表》;
4、财务、会计报表;
5、主管税务机关要求报送的其它有关资料。
(四)企业所得税纳税申报
1、预缴企业所得税纳税申报
企业所得税纳税人的预缴所得税纳税申报, 向所在地国家税务局办税服务厅办理纳税申请。
预缴企业所得税纳税申报的必报资料有:
(1)《企业所得税预缴纳税申报表》(附件9)一式二份;
(2)企业财务会计报表;
(3)主管税务机关要求的其它资料。
2、企业所得税年度纳税申报
(1)《企业所得税年度纳税申报表》(附件10)或《企业所得税纳税申报表(适用核定征收企业)》(附件11)及所属附表一式二份;汇总纳税成员企业《企业所得税年度纳税申报表》及所属附表一式三份。
《企业所得税年度纳税申报表》包括一个正表,九个附表:
正表:《企业所得税年度纳税申报表》
附表:《销售(营业)收入明细表》
《投资所得(损失)明细表》
《销售(营业)成本明细表》
《工资薪金和职工福利等三项经费明细表》
《资产折旧、摊销明细表》
《坏帐损失明细表》
《广告支出明细表》
《公益救济性捐赠明细表》
《税前弥补亏损明细表》
(2)年度损益表、年度资产负债表及有关财务报表;
(3)企业年度财务收支情况分析报告;
(4)主管税务机关要求报送的其它资料。
(五)外商和外国企业所得税纳税申报
1、企业年度所得税申报表及其附表;
2、年度财务会计决算报表;
3、中国注册会计师的查帐报告;
4、主管税务机关要求报送的其它资料。
(六)储蓄存款利息个人所得税纳税申报
储蓄存款利息个人所得税扣缴税款申报,向所在地国家税务局办税服务厅办理纳税申请。
纳税申报的必报资料有:《储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表》(附件12)(一式三份)。
(七)车辆购置税纳税申报应报送的资料
1、纳税人办理纳税申报时应如实填写《车辆购置税纳税申报表》,同时提供以下资料的原件和复印件。复印件和《机动车销售统一发票》报税联由主管税务机关留存,其他原件经主管税务机关审核后退还纳税人。
(1)车主身份证明
内地居民,提供内地《居民身份证》(含居住、暂住证明)或《居民户口簿》或军人(含武警)身份证明;
香港、澳门特别行政区、台湾地区居民,提供入境的身份证明和居留证明;
外国人,提供入境的身份证明和居留证明;
组织机构,提供《组织机构代码证书》。
(2)车辆价格证明
境内购置车辆,提供统一发票(发票联和报税联)或有效凭证;
进口自用车辆,提供《海关关税专用缴款书》、《海关代征消费税专用缴款书》或海关《征免税证明》。
(3)车辆合格证明
国产车辆,提供整车出厂合格证明(以下简称合格证);
进口车辆,提供《中华人民共和国海关货物进口证明书》或《中华人民共和国海关监管车辆进(出)境领(销)牌照通知书》或《没收走私汽车、摩托车证明书》。
(4)税务机关要求提供的其他资料
2、符合免税、减税规定的车辆,纳税人在办理纳税申报时,除提供上述资料外,还应根据不同情况,分别提供下列资料的原件、复印件及彩色照片。原件经主管税务机关审核后退还纳税人,复印件及彩色照片由主管税务机关留存。
(1)外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构的车辆,提供机构证明;
(2)外交人员自用车辆,提供外交部门出具的身份证明;
(3)中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆,提供订货计划的证明;
(4)设有固定装置的非运输车辆,提供车辆内、外观彩色5寸照片;
(5)其他车辆,提供国务院或国务院税务主管部门的批准文件。
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